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大慶股份有限公司是一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價。2×19年9月26日大慶公司與M公司簽訂銷售合同:由大慶公司于2×20年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10 000臺,每臺售價1.5萬元。2×19年12月31日大慶公司庫存筆記本電腦14 000臺,單位成本1.41萬元。2×19年12月31日市場銷售價格為每臺1.3萬元,預計銷售稅費均為每臺0.05萬元。大慶公司于2×20年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10 000臺,每臺1.5萬元。大慶公司于2×20年4月6日銷售筆記本電腦1000臺,市場銷售價格為每臺1.2萬元,貨款均已收到。2×20年末,筆記本電腦的市場銷售價格為每臺1.3萬元。 要求: (1)編制2×19年末計提存貨跌價準備的會計分錄(2×19期初存貨跌價準備無余額),并列示計算過程。 (2)編制2×20年有關銷售業務及期末計提存貨跌價準備的相關會計分錄。

84784947| 提問時間:2022 05/13 16:18
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
同學您好 1、有合同部分單位可變現凈值=1.5-0.05=1.45,單位成本1.41,無減值 無合同部分,可變現凈值=4000*(1.3-0.05)=5000,成本=4000*1.41=5640,減值640 2、 借? 銀行存款 16950 ? 貸 主營業務收入? 10000*1.5=15000 ? ? ?應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1950 借? 銀行存款 1356 ? 貸 主營業務收入? 1200 ? ? ?應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)156 存貨跌價準備余額=640-640*1/4=480 3000臺:成本3000*1.41=4230,可變現凈值=3000*(1.3-0.05)=3750,跌價準備余額應該為480 不用計提跌價準備
2022 05/13 16:33
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