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一般企業 所得稅現在彌補虧損是幾年?5年還是10年?

84784964| 提問時間:2022 05/16 11:11
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
普通企業,五年 企業在成立初期或者像去年疫情時期,經營困難導致虧損,按國家《企業所得稅法》第十八條規定,企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年。 比如說A企業2018年虧損500萬,2019年和2020年應納稅所得額分別是240萬和180萬,那么A企業2019年和2020年的所得額就可以用于彌補2018年的虧損,無需繳納企業所得稅。 但是超過5年,2024年的所得就不能繼續彌補2018年的虧損了。 一般企業虧損結轉年限是5年,但是去年疫情期間,部分特殊行業虧損巨大,因此政府出臺相關政策2020年對受新冠肺炎疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游、電影等5個行業,2020年度的虧損結轉年限由稅法規定的5年延長到8年。 上述5個行業2020年虧損結轉彌補年限可以結轉至2028年,但是2021年的虧損結轉彌補年限依舊是5年。 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限 自2018年1月1日起,企業在取得高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的當年,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。 也就是說2013年發生的虧損可以結轉至2023年之前的年度彌補,就算在2023年之前失去了高新技術企業或科技型中小企業資格也不影響之前享受的優惠。 注:高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度,確定其具備資格的年度。
2022 05/16 11:13
84784964
2022 05/16 11:22
我公司16年取得高企,但現在不是高企了,14年成立,那14年的虧損可以結轉彌補幾年?
郭老師
2022 05/16 11:23
普通企業的嗎?普通企業的五年。
84784964
2022 05/16 11:24
現在是普通企業,16年是高企
郭老師
2022 05/16 11:26
哦,那就是最低五年
84784964
2022 05/16 11:29
高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限 自2018年1月1日起,企業在取得高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的當年,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。 也就是說2013年發生的虧損可以結轉至2023年之前的年度彌補,就算在2023年之前失去了高新技術企業或科技型中小企業資格也不影響之前享受的優惠。 我看您發的這個,我理解14年的虧損應該可以結轉到24年?不知我理解是否對
郭老師
2022 05/16 11:30
好對的似的,但是你現在的話只能是五年。
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