你好；如果是軟件產品的話； 一、銷售軟件產品時，正常確認銷售收入 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 二、月底結轉增值稅進銷項稅額時 月末進項稅額大于銷項稅額，不需要進行賬務處理。 月末進項稅額小于銷項稅額，表明本月企業需要繳納增值稅，賬務處理 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 三、繳納增值稅時 本月初上交以前期間應交未交的增值稅，本月初扣款時做會計分錄 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 次月初申報并繳納本月應交未交的增值稅，次月初扣款時做會計分錄 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 四、計提應收的增值稅退稅額 借：其他應收款 貸：營業外收入-政府補助 其他收益-政府補助 （如果執行的是小企業會計準則，貸方使用營業外收入科目，如果執行的是企業會計準則，貸方使用其他收益科目） 五、收到增值稅退稅額時 借：銀行存款 貸：其他應收款