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問(wèn)題已解決

老師,這道題已經(jīng)按照稅法計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)了,為何還要減去遞延所得稅資產(chǎn)呢,遞延所得稅資產(chǎn)是賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)的,但是答案已經(jīng)按照計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算所得稅了,為何還要減去遞延所得稅資產(chǎn)呢

84784953| 提問(wèn)時(shí)間:2022 05/16 14:43
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
因?yàn)橘~面小于計(jì)稅,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),一方面,納稅調(diào)整是因?yàn)榘炊惙ㄒ?guī)定交稅,而同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),減少了所得稅費(fèi)用,實(shí)際上所得稅費(fèi)用,因?yàn)閼?yīng)交所得稅調(diào)增了增加了所得稅費(fèi)用,又會(huì)應(yīng)為確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),減少所得稅費(fèi)用,實(shí)際上不影響所得稅費(fèi)用的。 或者可以認(rèn)為納稅調(diào)增,確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)減少了所得稅費(fèi)用。
2022 05/16 14:58
84784953
2022 05/16 15:02
老師,可已經(jīng)按照稅法計(jì)算了所得稅了呢,計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法計(jì)稅基礎(chǔ)了呢
孺子牛老師
2022 05/16 15:06
計(jì)稅基礎(chǔ)只有稅法角度的計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)計(jì)師賬面價(jià)值,正是因?yàn)榇嬖诓町悾圆攀前炊惙ɑA(chǔ)調(diào)整的。 可抵扣暫時(shí)性差異,納稅調(diào)增,調(diào)增交稅,應(yīng)交稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用增加了,同時(shí)可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),借:遞延所得稅資產(chǎn), 貸:所得稅費(fèi)用,這樣所得稅費(fèi)用又減少了,一增一減,就沒(méi)有影響了,所得稅比較難,建議掌握好老師的講義,多看看再做題,不然容易暈 。
84784953
2022 05/16 15:13
老師,答案已經(jīng)把會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊否決了,然后減去的稅法折舊的,不明白為何按照稅法調(diào)整了,還有再減去可抵扣的資產(chǎn),不是減多了嗎
孺子牛老師
2022 05/16 15:19
老師,答案已經(jīng)把會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊否決了,然后減去的稅法折舊的,不明白為何按照稅法調(diào)整了,還有再減去可抵扣的資產(chǎn),不是減多了嗎--其實(shí)扣除稅法,加回了會(huì)計(jì),二者的差額,就是可抵扣暫行差異,沒(méi)有多減去呀-納稅調(diào)整就是調(diào)整的可抵扣暫時(shí)性差異。
84784953
2022 05/16 15:27
這個(gè)差異當(dāng)期就可以少繳稅了嗎,所以當(dāng)期所得稅少了
孺子牛老師
2022 05/16 15:30
當(dāng)期多繳稅,以后抵扣少繳稅。
84784953
2022 05/16 15:37
當(dāng)前不是已經(jīng)少交了嗎
孺子牛老師
2022 05/16 15:38
當(dāng)前是多交了,按會(huì)計(jì)利潤(rùn)是交10000*25%=2500,按稅法是2525,所以多交了25.以后會(huì)少交的。
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