現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債*100%，它排除了應收款項與存貨的影響，能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。 現(xiàn)金比率一般認為20%以上為好。如果現(xiàn)金比率過低，企業(yè)就面臨較高的風險，不能按期支付借款利息、償還到期債務，或者不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營及緊急情況下現(xiàn)金的需要。 但如果現(xiàn)金比率過高，就意味著企業(yè)流動負債未能得到合理運用，因為現(xiàn)金獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導致企業(yè)機會成本增加。 現(xiàn)金比率的高低受下例因素的影響： 1、日常經(jīng)營的現(xiàn)金支付需要大； 2、應收帳款、應收票據(jù)的收現(xiàn)周期較短 3、短期有價證券變現(xiàn)的多4、企業(yè)籌集短期資金 集中