是不是把要加計的做輔助賬就行？

是的同學，需要加計的這部分費用，做研發費用輔助賬

因為后年高新企業復審，要對比研發費用，但是2021年研發費用不達比例，現在要調賬！調賬的這部分要做輔助賬嗎？調賬后國稅系統已申報的財務報表要作廢重新申報嗎？

建議做研發費用輔助賬并且重新申報。21年的年度匯算截至2022年5月底，所以，年度報表及匯算清繳是可以作廢重新申報的。

如果調賬的這部分不加計扣除要做輔助賬嗎？年度匯算清繳除了研發費用加計扣除優惠的那張，其他還有哪里可以體現研發費用？

現在調的金額有點大，我在12月份的賬里調嗎？

只要作廢年度報表就可以了？直接在國稅系統里作廢重新申報？不要去稅務局大廳？

如果不加計扣除的話，稅務是不需要做輔助賬的，但是高新方面是否要求，還需要跟業務人員進行溝通。年度匯算表的A107012和A107041都能體現研發費用的加計扣除，其中A107012是針對于稅務的研發費用口徑進行歸集，也就是所謂的加計扣除。A107041主要就是針對高新的研發費用口徑進行歸集。一般如果貴公司是高新企業但是不加計扣除的話，是會進行提醒的。

高新企業要到稅務局備案嗎？現在意思是只有加計扣除才能體現是研發費用？

高新企業不需要到稅局備案。

高企沒有研發費用加計是不現實的，所以還是要做一部分的，對嗎老師？因為我們是制造業，研發制造劃分不嚴格，所以我不知道該怎么處理

?A107041表建議還是需要填寫的。這個表格主要是針對于高新的研發費用歸集，不是加計扣除，并不影響您的應交所得稅額。至于A107012的表格，是研發費用加計，這個就需要嚴格安照研發費用進行歸集的。