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請問年報A105010特定業務納稅調整表的房地產企業部分(23-25)行怎樣填列?23行是填本年的預收收入嗎?24行25行的基數是第23行嗎?

84784949| 提問時間:2022 05/26 20:16
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學你好,23.第23行“1.銷售未完工產品的收入”:第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工開發產品,會計核算未進行收入確認的銷售收入金額。可以理解為預收收入。   24.第24行“2.銷售未完工產品預計毛利額”:第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工產品取得的銷售收入按稅收規定預計計稅毛利率計算的金額;第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。   25.第25行“3.實際發生的稅金及附加、土地增值稅”:第1列“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工產品實際發生的稅金及附加、土地增值稅,且在會計核算中未計入當期損益的金額;第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 24行25行的基數是第23行。
2022 05/26 21:11
84784949
2022 05/27 13:46
老師,本年預收收入是不是填期末和期初數的差額?
王雁鳴老師
2022 05/27 13:56
同學你好,是的,填期末和期初數的差額。
84784949
2022 05/27 14:23
老師,這里說的稅金及附加是哪些稅種?是城建稅,教育費附加,地方教育附加三項嗎?還有別的嗎?
王雁鳴老師
2022 05/27 14:39
同學你好,稅金及附加,一般企業是城建稅,教育費附加,地方教育附加費,印花稅,車船使用稅,房產稅,土地使用稅。
84784949
2022 05/27 15:54
老師,那個預計毛利率是15%嗎
王雁鳴老師
2022 05/27 15:59
同學你好,這個毛利潤,根據貴單位原來的實際數據預計吧,謝謝。
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