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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)年報(bào)A105010特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整表的房地產(chǎn)企業(yè)部分（23-25）行怎樣填列？23行是填本年的預(yù)收收入嗎？24行25行的基數(shù)是第23行嗎？
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同學(xué)你好，23.第23行“1.銷售未完工產(chǎn)品的收入”：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷售收入金額。可以理解為預(yù)收收入。
24.第24行“2.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的銷售收入按稅收規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
25.第25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅，且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
24行25行的基數(shù)是第23行。
2022 05/26 21:11
84784949 
2022 05/27 13:46
老師，本年預(yù)收收入是不是填期末和期初數(shù)的差額？
王雁鳴老師 
2022 05/27 13:56
同學(xué)你好，是的，填期末和期初數(shù)的差額。
84784949
2022 05/27 14:23
老師，這里說(shuō)的稅金及附加是哪些稅種？是城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加三項(xiàng)嗎？還有別的嗎？
王雁鳴老師
2022 05/27 14:39
同學(xué)你好，稅金及附加，一般企業(yè)是城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加費(fèi)，印花稅，車船使用稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅。
84784949
2022 05/27 15:54
老師，那個(gè)預(yù)計(jì)毛利率是15%嗎
王雁鳴老師
2022 05/27 15:59
同學(xué)你好，這個(gè)毛利潤(rùn)，根據(jù)貴單位原來(lái)的實(shí)際數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)吧，謝謝。
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