那差額的部分，我該做什么科目呢

你好，差額不用做分錄的，這是你以前多計算退稅金額了，現在一次調整回去，在你的退稅匯總申報表上直接調完了，你不用做分錄的

但是我在退稅系統里申報的外銷的是182萬，我也是湊了182萬的銷售，我在計提的時候是一筆一筆的合計182萬呀，但是收到的是75萬

你好，你外銷計算出口退稅180萬，進料加工核銷調整105萬，那你只有75萬可以退稅了，也就是你以前退稅計算多了，現在一次調整回來的，你之前的分配率比實際核銷時的分配率小，才會要調整。

對的老師，但是我在退稅前的時候，我是計提了180萬的應退稅金額，由10筆銷售項目組成，但是我實際收到的退稅是75萬，這樣我中間少的金額怎么做分錄呢

這中間的105不用做分錄了，這105萬以前的退稅期已經多退給你了，現在要把這105萬減回去。你按75萬計提出口退稅的。

那我們賬面上不就會顯示，有一些銷售項目是沒有計提出口退稅的，這樣的話是沒有關系的么？還有就是進料加工核銷的這105萬，也是不需要任何做憑證的是么？

你好，你出口退稅是按你申報的計提的，你以前銷售的多計算了出口退稅了，現在減回去，如果你真要一一對應的話，你要按實際銷售 收入對應實際分配率計算出口退稅。計提出口退稅一般就是一筆分錄，不用分攤到每筆收入里去的。 核銷這105萬你有核銷表格和電子數據保存備查就可以了，不做分錄不做分錄的

嗯嗯好的，那我了解啦，謝謝老師

好的，不客氣，祝你工作愉快