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職工福利費超過的工資14%的部分,以后年度還能結(jié)轉(zhuǎn)扣除不

84785010| 提問時間:2022 06/04 13:10
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萱萱老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
職工福利費超過的工資14%的部分,以后年度還能結(jié)轉(zhuǎn)扣除不 不能結(jié)轉(zhuǎn)
2022 06/04 13:11
84785010
2022 06/04 13:12
那這種屬于永久性差異的話,沒有形成遞延所得稅資產(chǎn)
萱萱老師
2022 06/04 13:17
你的理解是正確的
84785010
2022 06/04 13:26
哪些超過稅法規(guī)定以后可以年度結(jié)轉(zhuǎn)的,可否具體說說
萱萱老師
2022 06/04 13:30
你好,例如廣宣費,公益捐贈
84785010
2022 06/04 15:54
能不能把全部的說出來。就這兩個我也是知道的
萱萱老師
2022 06/04 20:31
01工資、薪金支出 扣除標準:據(jù)實扣除 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。 02勞動保護支出 扣除標準:據(jù)實扣除 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,準予扣除。 03職工福利費 扣除標準:14% 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。 04工會經(jīng)費 扣除標準:2% 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分,準予扣除。 05職工教育經(jīng)費 扣除標準:8% 依據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號),企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
萱萱老師
2022 06/04 20:32
06基本社會保險費和住房公積金(五險一金) 扣除標準:據(jù)實扣除 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除。 07補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險 扣除標準:5% 依據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號),自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。 08業(yè)務招待費 扣除標準:60% 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 09廣告費和業(yè)務宣傳費 (一)扣除標準:15% 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 (二)扣除標準:30% 依據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第43號),對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 10公益性捐贈支出 扣除標準:12% 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。
84785010
2022 06/05 09:18
又是一個粘貼復制,粘貼復制?就沒有自己的總結(jié),粘貼復制粘貼復制。無語
萱萱老師
2022 06/05 09:47
您好,如需要具體了解,建議看一下有關(guān)課程
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