你好，同學(xué)。對(duì)于資產(chǎn)來說，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，進(jìn)而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異，符合條件確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。