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問題已解決

老師,A公司全資控股了B公司,購買日是2月15日,當時 A支付50萬,B公司公允價值=賬面價值 =40萬(賬面上,資本公積45萬,未分配利潤-5萬)合并報表,我做分錄:借:長期股權投資 50 貸 資本公積50;借 資本公積45 未分配利潤 -5 商譽 10 貸 長期股權投資50,這樣對嗎?

84785027| 提問時間:2022 06/10 21:28
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學你好,合并報表,做分錄:借,資本公積45,未分配利潤 -5,商譽 10,貸,長期股權投資50,前一個分錄不用做。
2022 06/10 22:13
84785027
2022 06/11 09:02
老師,編制合并報表之前, A公司出資,50萬的個別財務報表會計分錄。借長期股權投資50萬。貸 銀行存款50萬? 但購買日是2月15日,2月15日的時候,a公司完成了實際控制,錢款是2月30號才打給對方股東的。 所以2月15號的時候,A公司。會計分錄。借:長投50 貸 其他應付款50?
王雁鳴老師
2022 06/11 09:19
同學你好,是的,你的分錄正確。
84785027
2022 06/11 09:23
老師購買日,我是先把母公司,當天發生的事項,計入會計分錄,編好個別財報,再把去編制合并財報嗎?也就是說我現在個別財報上做借:長投,這樣的處理,然后再考慮合并報表?
王雁鳴老師
2022 06/11 09:32
同學你好,沒錯,先做好個別報表,再合并報表。
84785027
2022 06/11 11:39
老師,購買日后合并利潤表,基礎個別財報,是從購買日2月15日到現在,還是從年初1.1日到現在?
王雁鳴老師
2022 06/11 11:41
同學你好,實際操作中,從1月1日到現在。
84785027
2022 06/11 11:42
那投資收益的計算,是從購買日2.15到現在,還是從年初1.1到現在呢?
84785027
2022 06/11 11:44
老師這樣子的資產負債表做不平了,2月15號的時候,形成了商譽。沒有評估增值減值,這樣子的話,合并報表上的數據就是直接。合并數就是合計數。但是資產這一塊多了一個商譽。
84785027
2022 06/11 11:50
或者長期股權投資就是負數了
王雁鳴老師
2022 06/11 11:50
同學你好,實際操作中,投資收益的計算,是從年初1.1到現在。如果做不平的話,可以把差額記入商譽,或者你按從購買日2.15到現在處理。
84785027
2022 06/11 11:56
老師商譽不是不能隨便調的嗎?從2.15處理指的是?
王雁鳴老師
2022 06/11 12:26
同學你好,商譽確實不能隨便調,但是如果利潤表數據從不同時間核算的話,造成差額,實際操作中,是可以調整的。 如果不想按上面的方法處理,那么購買日后合并利潤表,基礎個別財報,就從購買日2月15日到現在。
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