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問題已解決

老師,A公司全資控股了B公司,購買日是2月15日,當(dāng)時(shí) A支付50萬,B公司公允價(jià)值=賬面價(jià)值 =40萬(賬面上,資本公積45萬,未分配利潤-5萬)合并報(bào)表,我做分錄:借:長期股權(quán)投資 50 貸 資本公積50;借 資本公積45 未分配利潤 -5 商譽(yù) 10 貸 長期股權(quán)投資50,這樣對嗎?

84785027| 提問時(shí)間:2022 06/10 21:28
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速問速答
王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,合并報(bào)表,做分錄:借,資本公積45,未分配利潤 -5,商譽(yù) 10,貸,長期股權(quán)投資50,前一個(gè)分錄不用做。
2022 06/10 22:13
84785027
2022 06/11 09:02
老師,編制合并報(bào)表之前, A公司出資,50萬的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)分錄。借長期股權(quán)投資50萬。貸 銀行存款50萬? 但購買日是2月15日,2月15日的時(shí)候,a公司完成了實(shí)際控制,錢款是2月30號才打給對方股東的。 所以2月15號的時(shí)候,A公司。會(huì)計(jì)分錄。借:長投50 貸 其他應(yīng)付款50?
王雁鳴老師
2022 06/11 09:19
同學(xué)你好,是的,你的分錄正確。
84785027
2022 06/11 09:23
老師購買日,我是先把母公司,當(dāng)天發(fā)生的事項(xiàng),計(jì)入會(huì)計(jì)分錄,編好個(gè)別財(cái)報(bào),再把去編制合并財(cái)報(bào)嗎?也就是說我現(xiàn)在個(gè)別財(cái)報(bào)上做借:長投,這樣的處理,然后再考慮合并報(bào)表?
王雁鳴老師
2022 06/11 09:32
同學(xué)你好,沒錯(cuò),先做好個(gè)別報(bào)表,再合并報(bào)表。
84785027
2022 06/11 11:39
老師,購買日后合并利潤表,基礎(chǔ)個(gè)別財(cái)報(bào),是從購買日2月15日到現(xiàn)在,還是從年初1.1日到現(xiàn)在?
王雁鳴老師
2022 06/11 11:41
同學(xué)你好,實(shí)際操作中,從1月1日到現(xiàn)在。
84785027
2022 06/11 11:42
那投資收益的計(jì)算,是從購買日2.15到現(xiàn)在,還是從年初1.1到現(xiàn)在呢?
84785027
2022 06/11 11:44
老師這樣子的資產(chǎn)負(fù)債表做不平了,2月15號的時(shí)候,形成了商譽(yù)。沒有評估增值減值,這樣子的話,合并報(bào)表上的數(shù)據(jù)就是直接。合并數(shù)就是合計(jì)數(shù)。但是資產(chǎn)這一塊多了一個(gè)商譽(yù)。
84785027
2022 06/11 11:50
或者長期股權(quán)投資就是負(fù)數(shù)了
王雁鳴老師
2022 06/11 11:50
同學(xué)你好,實(shí)際操作中,投資收益的計(jì)算,是從年初1.1到現(xiàn)在。如果做不平的話,可以把差額記入商譽(yù),或者你按從購買日2.15到現(xiàn)在處理。
84785027
2022 06/11 11:56
老師商譽(yù)不是不能隨便調(diào)的嗎?從2.15處理指的是?
王雁鳴老師
2022 06/11 12:26
同學(xué)你好,商譽(yù)確實(shí)不能隨便調(diào),但是如果利潤表數(shù)據(jù)從不同時(shí)間核算的話,造成差額,實(shí)際操作中,是可以調(diào)整的。 如果不想按上面的方法處理,那么購買日后合并利潤表,基礎(chǔ)個(gè)別財(cái)報(bào),就從購買日2月15日到現(xiàn)在。
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