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甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2020年12月1日,甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元,該公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析,確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。 12月份,甲公司發生如下相關業務: (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業折扣。滿足收人確認條件。 (2)12月9日,因客戶破產,有應收賬款40萬元不能收回,確認為壞賬 (3)12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬元,存入銀行。 (4)12月21日,收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元,存入銀行。 (5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的售價為100萬元,增值稅稅額為13萬元,滿足收人確認條件

84785015| 提問時間:2022 06/11 08:53
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鄧鄧老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
愛思考的同學,你好! 1.12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按照商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業折扣,滿足收入確認條件。 ?借:應收賬款 900+117=1017? 貸:主營業務收入1000*0.9=900? 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 900*0.13=117? 2.12月9日,因客戶破產,有應收賬款40萬元不能收回,確認為壞賬。 (且“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元)借:信用減值損失? 15 待:壞賬準備? 15 借:壞賬準備 40? 貸:應收賬款 40? 3.12月11日,收到乙公司前欠銷貨款500萬元,存入銀行。? 借:銀行存款 500? 貸:應收賬款 500? 4.12月21日,收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元,存入銀行。? 借:銀行存款 10? 貸:應收賬款 10? 借:應收賬款 10? 貸:壞賬準備 10? 5.12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發票上注明售價100萬,增值稅13萬,滿足收入確認條件 借:銀行存款 113? 貸:主營業務收入 100? 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13 祝同學考試順利~
2022 06/11 09:16
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