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問題已解決

集團母公司編制合并報表,涉及所得稅的調整么?合并主體是不是所得稅的納稅人?

84784967| 提問時間:2022 06/11 18:34
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
合并主體不是納稅人,但是合并報表涉及賬面價值和計稅基礎的差額,滿足條件確認遞延所得稅的。
2022 06/11 18:39
84784967
2022 06/11 19:02
如果合并主體是母分公司的形式呢?平時各算各的,最后再合并匯繳?有這種形式么?
孺子牛老師
2022 06/11 19:16
具體納稅,沒有接觸過你說的業務,但是存在你說的那種形式。
84784967
2022 06/11 19:22
老師,我換個方式問,母分公司都平時獨立核算,母分公司需要編制合并報表,和母子公司編制合并報表一樣么?
孺子牛老師
2022 06/11 19:31
總公司和分公司是一個會計主體,不編制合并報表的,母子公司才會編制合并報表的。
84784967
2022 06/11 19:35
他們平時是獨立預繳,獨立申報,年度匯繳,也不編制么?
孺子牛老師
2022 06/11 20:03
分公司和總公司是一個公司,不是嚴格意義的合并報表,但是也是需要匯總合并的。
84784967
2022 06/11 20:08
那匯總合并的規則和母子規則一樣么?
孺子牛老師
2022 06/11 20:13
道理是一樣的。會計考試主要是講母子合并。
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