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問(wèn)題已解決
匯算清繳前，調(diào)整報(bào)告年度的收入成本，應(yīng)納稅所得額和所得稅，分錄是如何做的？
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您好！匯算清繳前直接調(diào)整收入成本，如果要補(bǔ)繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2022 06/14 20:36
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我沒(méi)太明白書(shū)上說(shuō)發(fā)生在報(bào)告年度匯算清繳前，稅法允許扣除前的應(yīng)該調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額。報(bào)告年度已經(jīng)結(jié)賬了分錄是做在本年度。這個(gè)是怎么調(diào)呢？
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在匯算清繳之前或之后發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)涉及損益調(diào)整事項(xiàng)的，都應(yīng)調(diào)整報(bào)告當(dāng)年的所得稅費(fèi)用，但發(fā)生在匯算清繳前的應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額和“應(yīng)交所得稅”；發(fā)生在匯算清繳后的應(yīng)調(diào)整本年的應(yīng)納稅所得額和“遞延所得稅”。
這樣理解正確嗎？
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請(qǐng)問(wèn)因資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)影響所得稅調(diào)整額是否都需調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用，但在匯算清繳前的非暫時(shí)性差異通過(guò)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額；在匯算清繳后發(fā)生的非暫時(shí)性差異則調(diào)整當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額呢？
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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納所得稅？這個(gè)事項(xiàng)應(yīng)該影響了報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額呀。
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如果各年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)均為500萬(wàn)，所得稅稅率均為25%，報(bào)告年度的凈損益200萬(wàn)的銷(xiāo)售退回發(fā)生在匯算清繳前和匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交稅金、所得稅費(fèi)用分別是多少，會(huì)計(jì)分錄分別怎么做？
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