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問(wèn)題已解決

老師,企業(yè)所得稅那章免稅合并商譽(yù)怎么就不確認(rèn)遞延所得稅,原理是什么

84785001| 提問(wèn)時(shí)間:2022 06/16 05:55
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,因?yàn)檫@個(gè)不屬于暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅
2022 06/16 06:10
84785001
2022 06/16 07:07
不對(duì)啊,教材說(shuō)形成可抵扣暫時(shí)性差異,就是不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,就是不理解怎么形成了可抵扣暫時(shí)性差異
84785001
2022 06/16 09:24
老師,免稅合并,后續(xù)商譽(yù)減值,賬面價(jià)值變小,計(jì)稅基礎(chǔ)依舊為0,還是有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,會(huì)產(chǎn)生借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債那個(gè)分錄嗎
圖圖*老師
2022 06/16 09:28
我就記得這個(gè)是不確認(rèn)遞延負(fù)債的,又查了下書(shū),這樣描述的,你看看 免稅合并形成的商譽(yù):   稅法不認(rèn)可免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù),即商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0,商譽(yù)賬面價(jià)值則形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但會(huì)計(jì)上不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。原因有二:   第一,若確認(rèn),則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債,進(jìn)而改變商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算結(jié)果(增加) ,商譽(yù)賬面價(jià)值增加后,又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,從而二者無(wú)限循環(huán);   第二,由于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,導(dǎo)致商譽(yù)賬面價(jià)值增加,影響會(huì)計(jì)信息的可靠性。
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