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2020年1月15日，中國居民李某準備投資一家小型公司。備選經營方向有兩個：(1)商業貿易，(2)小五金生產，李某想咨詢我國對小型微利企業在企業所得稅優惠方面的政策。作為稅務師。請您回答李某咨詢的下列問題： (1)企業所得稅法對小型微利企業規定的條件是什么？ (2)小型微利企業可以享受的優惠政策是什么？ (3)請闡述新成立的企業預繳時享受小型微利企業優惠政策需要符合的條件？如果在匯算清繳時超過規定標準，不符合小型微利企業條件時，如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）2×20年12月31日，該無形資產的賬面價值=150-150/5=120（萬元），計稅基礎=150-50=100（萬元），資產的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，差異額=120-100=20（萬元）確認遞延所得稅負債=（120-100）×25%=5（萬元）。
會計分錄：
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負債（20×25%）5
（2）甲公司2×20年12月31日對乙公司應收賬款應確認的遞延所得稅資產=100×25%=25（萬元）。
會計分錄：
借：遞延所得稅資產25
貸：所得稅費用25
2022 06/16 15:42
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