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老師,生活性服務業加計抵減10%政策具體是什么?

84784982| 提問時間:2022 06/16 15:49
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
2022年服務業加計抵減政策優惠延期 延續服務業增值稅加計抵減政策,2022年對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。 政策依據:《國家發展改革委等部門印發<關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策>的通知》(發改財金〔2022〕271號) (三)加計抵減的條件、加計的具體比例 納稅人提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務這四項服務取得的銷售額,占全部銷售額的比重超過50%。 郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅[2016]36號印發)執行 。 (四)加計抵減的常見疑問 一般納稅人、小規模納稅人都適用增值稅加計抵減的優惠嗎? 只適用于一般納稅人。小規模納稅人即使四項服務銷售額占比符合條件,也不能適用加計抵減政策。只有適用一般計稅辦法的納稅人才能計提加計抵減額,抵減其一般計稅項目的應納稅額。
2022 06/16 15:51
84784982
2022 06/16 15:55
老師,我們今年1月份才轉一般納稅人,所以沒關注這個政策,沒有享受此優惠政策,現在專管員打電話說提示有這個風險
郭老師
2022 06/16 15:56
那一到三月份的收入符合這個要求。
84784982
2022 06/16 15:57
符合,我們是環境檢測公司,收入都是檢測服務費
郭老師
2022 06/16 15:58
好,應該是現代服務10%的加計扣除。
84784982
2022 06/16 15:59
專管員說如果符合了,讓去大廳修改申報,我已經申報5個月了,這樣補申報是需要補5個月的,還是4-5月的
84784982
2022 06/16 16:06
老師,我們屬于現代服務業里的哪個項目?
郭老師
2022 06/16 16:09
你好,五月份的在這個月申報,可以一到四月份的去稅務局申報。
郭老師
2022 06/16 16:09
選擇第六個就可以的
84784982
2022 06/16 16:10
5月份我已經申報過了,可以修改嗎?
84784982
2022 06/16 16:10
老師,我們屬于現代服務業里的哪一個呀?幫忙看看,謝謝
郭老師
2022 06/16 16:10
試一下更正申報,能修改了就可以。
84784982
2022 06/16 16:12
老師,這個申報時抵減的在哪個報表里申報啊?
84784982
2022 06/16 16:13
就是在增值稅的哪個附表里申報?
郭老師
2022 06/16 16:14
附表四里面有一個一般項目加計扣除,在本期發生額實際抵扣金額里面填寫,需要抵扣就填寫實際抵扣金額,不需要抵扣的不用。
84784982
2022 06/16 16:17
就是進項稅額乘以10%,就可以對嗎?進項稅大于銷項稅 ,不用交稅當月也可以抵減?老師,如果我改申報完后,多交的增值稅會退呢?還是會留抵?分錄怎么寫?
郭老師
2022 06/16 16:17
對的是的,第二個不可以抵扣。
郭老師
2022 06/16 16:17
第三個多交的稅款可以退回來。
郭老師
2022 06/16 16:20
借應交稅費,增值稅加計扣除貸業外收入 需要抵扣借應交稅費,未交增值稅 貸應交稅費增值稅加計扣除
84784982
2022 06/16 16:25
老師,我們是22年1月才成為一般納稅人的,那這個適用加計抵減政策的聲明里填寫計算期是寫1-3月嗎?我們除了有檢測服務費還有技術咨詢服務,這樣的話占比這里是要把技術咨詢服務扣除嗎?
郭老師
2022 06/16 16:26
對的是的,哪個都可以的,你自己選擇。
84784982
2022 06/16 16:34
老師,增值稅是不是平常按票面正常記,月底了,借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸應交稅費-未交增值稅,抵減的借應交稅費-未交增值稅,貸應交稅費-增值稅加計抵減?
郭老師
2022 06/16 16:36
可以的,可以這么做。
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