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個體工商戶定期定額征收和查賬征收的區(qū)別

84784999| 提問時間:2022 06/17 10:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、查賬征收個體戶范圍包括: 1、注冊資金指標:注冊資金在10萬元以上(含10萬元); 2、銷售額或營業(yè)額指標:存量個體戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額或新辦的個體戶為業(yè)戶預估的當年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額為參照. (1)應稅勞務納稅人15000元以上(含15000元); (2)貨物生產(chǎn)銷售納稅人30000元以上(含30000元); (3)批發(fā)零售納稅人40000元以上(含40000元以上). 3、省稅務機關確定的其他情形. (二)定期定額征收個體戶范圍(以下稱雙定戶) 1、經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級,下同)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小; 2、達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理. 二、增值稅 1、無論查賬征收還是定期定額征收,銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策. 銷售額超過以上范圍,全額征收增值稅. 2、申報方式: 查賬征收的個體戶,按規(guī)定的申報期通過網(wǎng)絡申報平臺或到辦稅服務廳,報送相應的財務報表、申報表,進行自行申報. 定期定額征收的個體戶,(1)實際銷售額未超過稅務機關核定銷售額的,實行簡易申報,不需辦理申報.(2)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后,超過定額的經(jīng)營額、所得額所應繳納的稅款;在稅務機關核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應繳納的稅款.應到稅務機關辦理申報事宜. 舉例:如一個體戶,按季度申報,稅務機關核定月銷售額為20000元.其當期實際銷售額58000元,則實行簡易申報,無需辦理申報;若其當期實際銷售額為61000元,則應到稅務機關辦理申報. 三、稅金及附加、文化建設事業(yè)費 增值稅享受免征優(yōu)惠同時免征稅金及附加、文化建設事業(yè)費;不享受免征增值稅優(yōu)惠的同時按規(guī)定征收稅金及附加、文化建設事業(yè)費. 四、個人所得稅 (一)查賬征收的個體戶 1、查賬征收的個體戶適用《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(2014年12月27日國家稅務總局令第35號公布,根據(jù)2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》修正) 2、納稅主體:個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人. 3、應納稅所得額:個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額. 五、定期定額征收的個體戶 各地對定期定額征收根據(jù)本地實際要求不盡相同,以廣東省為例,1、對定期定額征收的個體戶,核定銷售額超過30000元(不含30000元)作為起征點,征收個人所得稅.2、自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日.對未辦理稅務登記證件,臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人納稅人,在向稅務機關申請開具發(fā)票時,對其取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,由稅務機關統(tǒng)一按開具發(fā)票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅. 三、兩者適用的范圍不一樣: 查帳征收:適用財務會計核算規(guī)范的企業(yè),按收入減成本費用后的利潤找適用稅率,計算繳納企業(yè)所得稅. 核定應稅所得率征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用
2022 06/17 10:33
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