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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：(1)2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1000萬美元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。(2)該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定可使用狀態的時點在2018年年末。(3)有關匯率資料為：2017年6月30日：1美元=6.65元人民幣。2017年9月30日：1美元=6.66元人民幣。2017年12月31日：1美元=6.67元人民幣。2018年12月31日：1美元=6.64元人民幣。2019年6月30日：1美元=6.63元人民幣。相關稅費及其他資料略。
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借，銀行存款 1000*6.65
貸，長期貸款 1000*6.65
借，在建工程 10000*4%/4*6.66
在建工程 10000*（6.66-6.65）
貸，長期貸款 10000*（6.66-6.65）
應付利息 10000*4%/4*6.66
借，在建工程 10000*4%/4*6.67
在建工程 10000*（6.37-6.66）+10000*1%*（6.67-6.66）
貸，應付利息 10000*4%/4*6.67+10000*1%*（6.67-6.66）
長期貸款 10000*（6.37-6.66）
借，在建工程 10000*4%*6.64
在建工程 10000*（6.64-6.37）+10000*1%*（6.64-6.37）+10000*1%（6.64-6.37）
貸，應付利息 10000*4%*6.64+10000*1%*（6.64-6.37）+10000*1%（6.64-6.37）
長期貸款 10000*（6.64-6.37）
借，財務費用 10000*2%*6.63
財務費用 10000*（6.37-6.63）+60*（6.37-6.63）
貸，應付利息 10000*2%*6.63+60*（6.37-6.63）
長期貸款 10000*（6.37-6.63）
2022 06/18 23:09
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