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問題已解決

老師,這個題不是很會呀,麻煩老師說的詳細一點

84785014| 提問時間:2022 06/21 15:59
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Zyy老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
您好,首先,對外捐贈的話增值稅是按照視同銷售繳納增值稅,所得稅是按照視同銷售確認收入成本。本題通過市政府進行捐贈屬于公益性捐贈,所以捐贈支出在利潤總額的12%內可以限額扣除,所以要調增應納稅所得額236.4-120=116.4
2022 06/21 19:24
Zyy老師
2022 06/21 19:25
同時,按照視同銷售確認所得稅上的收入和成本,應調增應納稅所得額80,所以本題應納稅調增196.4
Zyy老師
2022 06/21 19:35
同時,從稅法上來說,可以抵扣的捐贈支出應為280*1.13=316.4,但是因為可以抵扣的限額為120,所以即使按照稅法捐贈支出調整了會計上的捐贈支出也要按照限額來再次進行調整,這里答案上就沒有考慮這一步,但是如果遇到其他題,稅法捐贈支出在可以抵扣的限額內時,我們還是需要考慮這塊調整的。題目比較特殊,所以答案給予了簡化處理。
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