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老師請發一套正規的財務制度/報銷制度/固定資產管理制度。謝謝。 郵箱364773919@qq.com



你好,同學
公司費用報銷制度及報銷流程
第一部分 總則
第一條為了加強公司內部管理,規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、業務相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條借款管理規定
個人因公借款的,須由本人填寫借款單據,所在單位主管簽字,公司總經理簽批。借款單據上必須詳細列明借款用途及預計還款或報帳時間。
個人因私借款的,公司原則上不允許個人因私借款,員工因特殊情況需要借款時,不得超過其本人剩余未發工資;應由其本人提出申請,所在單位主管簽字,公司總經理簽批。所借款項由財務從其未發工資中扣除
(一)出差借款:出差人員憑審批后的出差申請按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二)其他臨時借款,如業務費、周轉金等,借款人員應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四)借款銷賬規定:
(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據,據實報銷,超出申請單范圍使用的,須經主管領導批準,否則財務人員有權拒絕銷帳;
(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第五條借款流程
(一)借款人按規定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現金。
(二)審批流程:主管部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批。(金額過大須由董事長審批)
(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部出納里辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第六條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內,各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第七條費用報銷的一般規定
(一)報銷人必須取得相應的合法票據(一般為發票,相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。其他票據(含除燃氣公司、電力局及農副產品以外的收據)不予報銷。
(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫,注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三)按規定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第八條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并自行填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第九條差旅費報銷制度及流程。
費用標準:根據相關部門具體規定進行限制費用。
報銷標準:實報實銷。
(四)費用標準的補充說明:
1.住宿費報銷時必須提供住宿發票,實際發生額未達到住宿標準金額,不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返本地時間為準,12:00以后出發(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(或12:00以后到達)以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據實際出差天數結算,原則上采用額度內據實報銷形式,特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費,同時按總經理要求適當扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(五)報銷流程
1.出差申請:擬出差人員首先由總經理批準。
2.借支差旅費:出差人員審批過后,自行填寫對應的《借款單》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續,出納按規定支付所借款項。
3.購票:出差人員持審批過后,到行政部訂票(機票需提供發票進行報銷)。
4.返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜,根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經理審核簽字,財務部審核簽字,總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第十條電話費報銷制度及流程
(一)費用標準
1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,
即依據不同崗位,根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、公司行政部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部,未提供手機費用報銷情況的無須交付。
2、行政部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續,若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條交通費報銷制度及流程
(一)費用標準:
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車;在沒有車的情況下乘坐出租車,回到公司后需自行填寫報銷單,由總經理審批后方可報銷;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二)報銷流程
1.員工整理交通車票(含因公公交車票),在報銷單上簽經辦人名字,按規定填好《交通費報銷單》。
2.審批:按日常費用審批程序審批。
3.員工持報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理,集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請:公司行政部根據各部門需求及庫存情況按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬發票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集:財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表,歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用,待實際領用時分攤。
第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1.招待費:為了規范招待費的支出,大額招待費應事前征得總經理的同意。
2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排,此費用由公司人力資源部門統一管理,各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3.資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用:根據實際需要據實支付。
(二)報銷流程:
1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續,按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第一條第十四條個人因公借款的,須由本人填寫借款單據,所在單位主管簽字,公司總經理簽批。借款單據上必須詳細列明借款用途及預計還款或報帳時間。
個人因私借款的,公司原則上不允許個人因私借款,員工因特殊情況需要借款時,不得超過其本人剩余未發工資;應由其本人提出申請,所在單位主管簽字,公司總經理簽批。所借款項由財務從其未發工資中扣除
2022 06/23 23:47

立峰老師 

2022 06/23 23:50
固定資產管理制度及辦法
一、總則
1.1為了加強公司固定資產管理, 規范固定資產的購建、保管、使用和核算,提高固定資產使用效率,特制定本管理制度。
1.2固定資產的界定:
1.2.1 固定資產,指同時具有以下特征的有形資產(生產經營設備、器具與工具):
(1)為生產商品,提供勞務、出租或經營管理而持有的;
(2)使用年限超過1 年;
(3)單位價值在2000元以上。公司的一些特殊物品, 價值在2000元以下但在1000元以上且具備固定資產特性的,也應作為固定資產管理。
1.2.2不屬于生產經營主要設備的物品,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產。
1.2.3固定資產在同時滿足以下兩個條件時,才能加以確認:
(1)該資產包含的經濟利益很可能流入公司;
(2)該資產的成本能夠可靠地計量。
1.3固定資產歸口管理部門
(1)技術管理部門負責固定資產投資的組織評審;
(2)生產部門負責設備的管理;
(3)工程管理部門(臨時項目部)負責基建工程的管理;
(4)辦公室負責辦公設備、車輛管理。
二、固定資產購建
2.1固定資產預算
每年末,各部門根據經營管理需求,結合公司發展規劃,編制下年度的固定資產投資預算,經技術管理部門組織評審后,列入年度投資預算報批。
2.2固定資產采購
2.2.1 根據固定資產預算安排,采購部(或工程管理部)會同各資產管理部門組織固定資產的購建工作。
2.2.2所有的設備都應進行招標采購。
2.2.3 固定資產(在建工程)經安裝或改造結束并經驗收后,應辦理竣工驗收單,交使用單位簽收領用。
2.3固定資產驗收
2.3.1固定資產購置后,必須通過有關部門的組織驗收,建立固定資產的賬、卡,并辦完財務手續后,方能交付使用。
2.3.2 驗收人員要嚴格把關,對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查,登記備案。
2.3.3 大型儀器設備要組織專門技術小組負責驗收,逐項清點主、附件和資料,逐項檢驗技術指標。驗收的原始記錄和圖片資料應隨驗收報告一起存入資產檔案。
三、固定資產計價
3.1固定資產應當按其歷史成本入賬, 公司應依據《企業會計準則》,針對固定資產的不同取得方式確定入賬價值。
3.2固定資產的價值確定后,除下列特殊情況外,一般不得調整:
(1)統一規定的清產核資;
(2)將固定資產的一部分拆除;
(3)固定資產發生性損害,經主管稅務機關審核,可調整至該固定資產可收回金額,并確認損失;
(4)根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。
四、固定資產折舊
4.1除以下情況外,公司應對所有固定資產計提折舊:
(1)已提足折舊仍繼續使用的固定資產;
(2)按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
4.2 公司應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值, 一經選定,不得隨意調整(預計凈殘值比例在原價的5%以內)。
4.3 根據固定資產所含經濟利益預期實現方式,公司選擇平均年限法計提折舊。折舊方法一經選定,不得隨意調整。
4.4 固定資產應當按月計提折舊,并根據用途分別計入相關資產的成本或當期費用。在實際計提折舊時,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月仍提折舊,從下月起停止計提折舊。
4.5 設備歸口管理部門應當定期對固定資產的使用壽命進行復核。如果固定資產使用壽命的預期數與原先的估計數有重大差異,則應當相應調整固定資產折舊年限。
4.6固定資產計提折舊的年限和年折舊率參見具體會計核算政策。
五、固定資產保管與維護
5.1固定資產保管
5.1.1固定資產管理部門應當對每項固定資產進行編號并建立固定資產臺賬,詳細記載固定資產的型號、規格、出廠年月、購建日期、使用單位、使用狀態等參數。
5.1.2 財務部門按固定資產的類別建立固定資產明細賬,按使用單位建立固定資產卡片。
5.1.3 財務部門固定資產卡片與資產管理部門的固定資產臺賬應協調一致,統一編號。對成套設備,資產會計錄卡片時,應按設備明細逐一錄入,不得將成批設備錄在同一張卡片上。
5.1.4 每年財務部門和資產管理部門的固定資產賬應至少核對一次,不對之處應找明原因。每年末應進行固定資產盤存,確保賬實相符。
5.2固定資產維護
5.2.1固定資產維護分日常修理、大修理以及后續支出(固定資產改造)。大修理應按規定間隔期進行。
5.2.2固定資產日常修理費用,直接計入當期成本、費用。
5.2.3公司的大修理費用可以采用預提或待攤的方式核算:
(1)大修理費用采用預提方式的,應當在兩次大修理間隔期內,按預計將發生的大修理費用各期均衡地預提,并計入有關的成本、費用;
(2)大修理費用采用待攤方式的,應當將發生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷,計入有關的成本、費用。
5.2.4 與固定資產有關的后續支出,則應當計入固定資產賬面價值。后續支出指:
(1)使可能流入公司的經濟利益超過了原先的估價;
(2)延長了固定資產的使用壽命;
(3)使產品質量實質性提高,或者使產品成本實質性降低。

84785025 

2022 06/24 00:16
謝謝老師

立峰老師 

2022 06/24 00:17
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