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我單位是小規模納稅人，在去年12月份做了一筆無票收入（填列在專票欄），現在今年6月份開了一部分無票收入的發票（不過開的是普票），請問該發票金額可以沖去年12月份的無票收入嗎？
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你好，同學
去年無票收入怎么填在專票欄。
稅率一樣又是去年的業務，可以沖去年的。因為本質不交稅。
2022 06/24 21:55
84785019 
2022 06/24 21:57
哦，我表述錯誤，不是填列在專票欄，是填列在了第一行，總收入哪里，那個地方都是按照專票交稅的
立峰老師 
2022 06/24 21:58
噢，可以沖的，因為本質是不影響收入和稅收。只是原來未開票，現在開發票。
84785019
2022 06/24 22:01
不影響稅收嗎？原來按無票收入，已經交過稅了，但現在開的是普票，普票的話本身是免稅的，那如果能沖的話，那等于我多交稅了吧
立峰老師
2022 06/24 22:03
你們是小規模納稅人嗎？你要先做無票收入負數，同時再按本期開票的申報。整體是不多不少的。
立峰老師
2022 06/24 22:04
如果是對沖，稅率應是一樣的
84785019
2022 06/24 22:04
對的，是小規模，怎么做無票收入負數呢？申報的時候具體在哪里填寫呢
立峰老師
2022 06/24 22:09
還是在無票收入的地方，填寫負數。你開具藍票時還應按去年的稅率開。不然稅務上不會認你是紅沖的去年的。
立峰老師
2022 06/24 22:09
你這一來一去的操作，就是給對方開了一張票，稅金不多不少才是處理正確。
84785019
2022 06/24 22:13
好的，謝謝。還有一個問題，就是小規模納稅人如果超過500萬，就被強制認定為一般納稅人了嗎？這個500萬是連續十二個月還是按一個公歷年度計算？
立峰老師
2022 06/24 22:14
同學，連續十二個月。
如果滿意，請給予五星好評。
84785019
2022 06/24 22:18
好的，老師，再問最后一個問題，如果營業額超過了500萬，那稅務那邊具體是怎么認定為一般納稅人？
立峰老師
2022 06/24 22:26
現在在電子稅務局上就可以申報，可以選擇在超過500萬的當月或者次月成為一般納稅人。
正式成為一般納稅人后，按一般納稅人計算稅款。
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