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請問建筑裝飾裝修行業,工程未完工,預收工程款開出去的發票如何做賬?預收款當月開出的發票次月就要繳納增值稅嗎?

84785038| 提問時間:2022 06/30 16:09
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2022 06/30 16:15
84785038
2022 06/30 16:21
工程結算是屬于損益類科目嗎?那預收款開出去的專票是次月申報嗎?
樸老師
2022 06/30 16:27
工程結算收入是損益類科目 預收款開出去的發票是次月申報
84785038
2022 06/30 16:33
印花稅呢?是按合同不含稅金額繳納還是發票不含稅金額繳納?
樸老師
2022 06/30 16:39
印花稅看稅局核定了 按次還是按月
84785038
2022 06/30 16:42
所得稅是不是確認收入和成本才繳納個的?
樸老師
2022 06/30 16:44
這個是按照毛利潤來繳納的
84785038
2022 06/30 16:48
我意思是問,所得稅是不是工程完工后才繳納?
樸老師
2022 06/30 16:57
不是的 有收入就要預繳的
84785038
2022 06/30 17:00
簽了合同需要做賬務處理嗎?
樸老師
2022 06/30 17:13
這個不用 按照完工比例做收入就可以
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