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A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況,A公司估計(jì)該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。 要求:(1)計(jì)算2021年底該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時(shí)性差異和遞延所得稅
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1，會(huì)計(jì)920，計(jì)稅1600-1600÷10×3＝1120
2，可抵扣差200
遞延所得稅資產(chǎn)200×25%
2022 07/01 22:33
84784959 
2022 07/01 22:35
可以寫出詳細(xì)過程嗎？看的不理解這個(gè)
陳詩晗老師 
2022 07/01 22:36
你這是哪個(gè)數(shù)據(jù)不理解，你在具體問。
84784959
2022 07/01 22:37
賬面價(jià)值
84784959
2022 07/01 22:38
會(huì)計(jì)920是賬面價(jià)值？
陳詩晗老師
2022 07/01 23:07
對(duì)的，可回收金額920也只是會(huì)減值，減值之后的賬面價(jià)值就是920。
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