合同負債呢

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。 該差異將導致使用或處置資產，償付負債的未來期間內減少應納稅所得額，由此產生遞延所得稅資產的差異 可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況 1、資產的賬面價值小于其計稅基礎 2、負債的賬面價值大于其計稅基礎 ，當負債的賬面價值大于其計稅基礎時，負債產生的暫時性差異實質上是稅法規定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。即：負債產生的暫時性差異＝賬面價值-計稅基礎＝賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規定可予稅前扣除的金額)＝未來期間計稅時按照稅法規定可予稅前扣除的金額 下面是以負債為例題，有2題 eg1：某企業2006年12月因違反政策被罰款10萬元，尚未支付,會計上確認為負債，帳面價值為10萬元,按稅法規定這筆罰款不能稅前扣除。 賬面價值=10 計稅基礎＝帳面價值－未來可稅前列支的金額＝10-0=10 計稅差異（可抵扣暫時性差異）=10-10=0 eg2：企業計提違約的預計負債50萬元，稅法規定將來實際發生賠償損失時可以稅前扣除，則該預計負債帳面價值為50萬元 賬面價值=50 計稅基礎=50-50＝0元 計稅差異（應納稅可抵扣暫時性差異）=50萬元。

我說合同負債是怎么形成的遞延所得稅資產

合同負債也是屬于負債率科目，通過賬面價值和計稅基礎做比較，結合稅法規定，判斷確認遞延所得稅的影響。如果會計不滿足收入確認條件未確認收入，但是稅法上已經確認了收入（當期交了企業所得稅），那么就會產生遞延所得稅資產