1. 賬面大于計稅基礎,本來應該交100,但是實際交了80,剩下的20沒交,以后是要補回來的,是應該納稅但是沒納稅的,所以屬于應納稅暫時性差異,所以是遞延所得稅負債。 2. 資產賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債,資產賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性,差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業經濟利益的流出,在其發生當期,構成企業應支付稅金的義務,應作為負債確認。