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倉(cāng)庫(kù)因保管不善，丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本，10.1 7萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣，問，當(dāng)月丟失零配件應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列公式中，正確的是： (10.17-0.23)*0.13+0.23*9% 這個(gè)公式怎么理解？看不懂
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零配件的賬面成本10.17萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元，所以采購(gòu)成本=10.17-0.23=9.94(萬元)
銷售商品的增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9％
(10.17-0.23)×0.13對(duì)應(yīng)的是購(gòu)買零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額
0.23×9％ 對(duì)應(yīng)的是運(yùn)費(fèi)成本的進(jìn)項(xiàng)稅額
綜合起來應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=(10.19-0.23)×0.13+0.23×0.09=1.32(萬元)
2022 07/21 02:10
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