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老師，這個圈藍的地方是不是錯了，在合并報表里非同控的遞延所得稅資產或費用都是計入資本公積啊
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學員你好，你理解錯了，合并報表走兩步，第一步把子公司資產賬面價值調整為公允價值，這一步對應的遞延所得稅資產或負債計入資本公積，而合并的把母公司從成本法調整權益法產生的遞延所得稅資產和負債，調整商譽
2022 07/21 07:24
84784972 
2022 07/21 10:41
但是沒有分錄體現，只有最后抵權益時出現了商譽而已
悠然老師01 
2022 07/21 10:47
是的，商譽的金額是倒擠出來的
84784972
2022 07/21 11:00
那圖中標紅的吸收合并的遞資或遞負的對應科目是什么
悠然老師01
2022 07/21 11:31
吸收合并初始取得不處理，期末算所得稅時才調整
84784972
2022 07/21 11:59
但是這里的意思是同控下吸收合并中的應稅合并在合并日就會產生暫時性差異
悠然老師01
2022 07/21 12:00
是會產生差異，原則上來說因為吸收合并公司不存在了，所以兩個公司的資產要合并，中間涉及的差額通過可以商譽體現
84784972
2022 07/21 12:06
不是說同控不產生商譽嗎
悠然老師01
2022 07/21 12:09
同控的話是調整資本公積，資本公積不足調留存收益
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