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問題已解決

請問老師在合并報表內部抵消分錄分錄,假如甲成本45賣給乙60買了80%,那么剩余的20%,甲成本只有9乙剩成本12,乙多估了成本,那么合并不認,要把他沖掉,不應該是應該把存貨沖掉,但我一直不理解,存貨沖掉不是應該成本減少嗎?為什么還借:營業成本啊?這樣不是加大了成本嗎?

84784973| 提問時間:2022 07/25 22:15
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阿鳳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學,您好!按照描述抵銷分錄應為: 借:營業收入 60 貸:存貨 3 營業成本 57 上述分錄實際上來源于2筆分錄: 借:營業收入 60 貸:營業成本 60 借:營業成本 3 貸:存貨 3 同學對存貨的理解是正確的,從合并層面來講剩余存貨為9,而在個報體現是12;因此要抵銷存貨3,而借營業成本3其實理解為營業成本的回調更好一些,因為第一筆分錄是抵銷了營業成本60,但事實上因為還有未出售部分,未出售部分存貨的差異3在個報層面并沒有進成本,因此只需抵銷57,所以必須在第一筆分錄的基礎上回調營業成本3。這樣同學應該是能夠理解了的。希望老師的回答對您有所幫助,祝愿順利通過考試!
2022 07/25 22:55
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