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營改增后四大行業納稅人如何填報《營改增稅負分析測算明細表》?

84784968| 提問時間:2017 06/06 19:13
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
"填報要點如下: (1)納稅人兼有多種應稅行為的,應根據下拉菜單分項目填報測算表,即多項應稅行為分欄填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。 (2)同期發生相同應稅行為,適用不同計稅方法的,應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分欄填報《營改增稅負分析測算明細表》,如提供工程服務,甲項目選擇一般計稅方法,乙項目選擇簡易計稅方法,測算表中應填報兩欄工程服務,分別反映適用11%稅率和3%征收率甲、乙項目數據。 (3)納稅人能享受差額征稅政策并實際發生差額扣除的,才能按照實際扣除額填報第4列。 (4)該表第1-6列的填報口徑和《附列資料(一)》的第9-14列填報口徑一致,只是該表是按應稅項目分別填列。 (5)該表第7列為填報的重點和難點,要區分兩種情況:a.項目為簡易計稅的,本列各欄次=第6列對應各欄次;b.項目為一般計稅方法的,本列各欄次=第6列對應各欄次÷主表第11欄“銷項稅額”的“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和×主表第19欄“應納稅額”的“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和。 (6)8-14列按原營業稅的政策填寫。"
2017 06/06 19:16
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