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為什么第一題不用算遞延所得稅，第二題就要算呢
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你好
第一張圖片（800-600）*（1-25%）*1/10=135，這個D答案老師也看不懂，是考慮了所得稅，支付600，以前計入支出800，變更后影響利潤200去掉所得稅影響還剩150，其中9分是利潤，1分盈余公積
2022 07/29 10:07
84784973 
2022 07/29 10:15
那為什么不用考慮遞延所得稅
小鈺老師 
2022 07/29 10:29
這兩個圖片的差異不是因為遞延引起的，是因為稅率差異引起的。
小鈺老師
2022 07/29 10:31
當然也可以理解為遞延了，因為遞延影響的是后期稅率
第二個圖片，開始50影響的稅費是50*15%=7.5，但是實際發生后影響的是50*25%=12.5，這個也要調整的。
小鈺老師
2022 07/29 10:36
頭一年，確認那個壞賬準備的時候，遞延是站在本期看當期，也就是遞延適用的稅率是未來稅率，當時是按照15%算的，而日后事項后，這個東西不存在了，這個影響的稅率是25%，不是沒考慮遞延，考慮了遞延的
84784973
2022 07/29 12:03
謝謝老師，有點復雜
84784973
2022 07/29 12:12
計提所得稅明明是2021計提的，那為什么遞延用2022的稅率？
小鈺老師
2022 07/29 13:12
同學，你看下書，書本有說遞延的確認是未來適用法，用未來的稅率，這個是個考點，你可以理解為，當年確實發生了，但發生的金額以實際支出金額為準
小鈺老師
2022 07/29 13:13
費用確實是當年的，但未來只需要支付50*15%
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