遞延所得稅呢？

他已經(jīng)考慮了所得稅，就相當(dāng)于是考慮了遞延所得稅你這里。因?yàn)镈N所得稅它本身是一個(gè)資產(chǎn)類科目，它對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，你這里75%，也就是考慮了遞延所得稅了呀。

那他的當(dāng)期所得稅呢？

借，以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸，遞延所得稅資產(chǎn)

你這里不就是你當(dāng)期的所得稅費(fèi)用25%的部分嗎？同時(shí)沖減了你的遞延所得稅。

所以這道題是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅都考慮了？

那你去看我前面給你的這個(gè)賬務(wù)處理。借方就考慮了所得稅費(fèi)用，貸方就是沖減了遞延所得稅資產(chǎn)。