(二)本月的單位加權成本為:(3500×10+17700+42000+5450÷10.9)÷(10+5+12)＝3692.59元 本月銷售電腦的成本＝5×3692.59+10×3692.59＝18462.95+36925.9＝55388.85元 (1)借:銀行存款 28990 貸:主營業務收入 25654.87 應交稅費應交增值－銷項稅 3335.13 結轉成本 借:主營業務成本 18462.95 貸:庫存商品 18462.95 (2)借:應收票據 58240 貸:主營收入 51539.82 應交稅費應交增值－銷項稅 6700.18 結轉成本 借:主營業務成本 36925.9 貸:庫存商品 36925.9 (3)借:庫存商品17700+42000＝59700 應交稅費應交增值－進項稅7761 貸:應付賬款 67461 (4)借:管理費用－辦公費 200 貸:庫存現金 (5)借:管理費用－辦公費280 貸:庫存現金 280 月底抵減增值稅 借:應交稅費－應交增值稅(減免稅)280 貸:管理費用－辦公費280 (6)借:庫存商品 5000 應交稅費應交增值－進項稅 450 貸:銀行存款 5450 (7)借:管理費用－工資15000 貸:應付職工薪酬－工資15000 發放時 借:應付職工薪酬－工資 15000 貸:庫存現金 150000 (7)計提折舊 借:管理費用－折舊560 貸:累計折舊－辦公家具 260 －電子設備 300 本月應交的增值稅＝3335.13+6700.18-7761-280-450＝1544.31 計提附加稅 借:營業稅金及附加185.32 貸:應交稅費－城建稅108.1 －地方教育費附加 30.89 －教育費附加 46.33 結轉損益 借:主營業務收入 77194.69 貸:主營業務成本 55388.85 管理費用－辦公費480 －工資15000 －折舊 560 營業稅金及附加 185.32 本年利潤 5580.52