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問題已解決

老師,這道題選項B的表達不對嗎?

84784998| 提問時間:2022 08/01 11:26
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菁老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師
同學你好 2020年甲公司應納稅所得額=1000+100-200*0.75-400=550萬元 當期所得稅=550*0.25=137.5萬元 依據材料:“因計提產品保修費用確認的預計負債100萬元,有關支出應于發生時稅前扣除”;同時,由于2020年已經將2019年經營虧損稅前抵扣,因此,2020年可抵扣暫時性差異期末余額為100萬元 遞延所得稅資產期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額*未來轉回時的稅稅率=100*0.25=25萬元 遞延所得稅資產科目發生額=期末余額-期初余額=25-100=-75萬元(即:轉回遞延所得稅資產75萬元) 當期所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=137.5+75=212.5萬元 借:所得稅費用212.5 ? ? ? ?貸:應交稅費-應交所得稅137.5 ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅資產75
2022 08/01 15:01
84784998
2022 08/01 15:11
遞延所得稅資產期末余額25,不能表達成本期確認遞延所得稅資產25嗎
菁老師
2022 08/01 15:18
同學你好 你這樣理解是不對的,要看發生額而非僅僅看期末余額,發生額=期末余額-期初余額。 如果遞延所得稅資產發生額為+25 那可以說是本期確認遞延所得稅資產25 但是,該題目遞延所得稅資產發生額=-75 屬于轉回遞延所得稅資產75
菁老師
2022 08/01 15:21
前面有一處寫錯了,應是 所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用=137.5+75=212.5萬元 借:所得稅費用212.5 ? ? ? ?貸:應交稅費-應交所得稅137.5 ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅資產75
84784998
2022 08/01 15:48
好的,謝謝老師耐心解答
菁老師
2022 08/01 15:51
同學你好 掌握知識點可以幫忙老師點個好評嗎 嘿嘿^_^ 祝你學習愉快
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