同學你好 2020年甲公司應納稅所得額=1000+100-200*0.75-400=550萬元 當期所得稅=550*0.25=137.5萬元 依據材料：“因計提產品保修費用確認的預計負債100萬元，有關支出應于發生時稅前扣除”；同時，由于2020年已經將2019年經營虧損稅前抵扣，因此，2020年可抵扣暫時性差異期末余額為100萬元 遞延所得稅資產期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額*未來轉回時的稅稅率=100*0.25=25萬元 遞延所得稅資產科目發生額=期末余額-期初余額=25-100=-75萬元（即：轉回遞延所得稅資產75萬元） 當期所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=137.5+75=212.5萬元 借：所得稅費用212.5 ? ? ? ?貸：應交稅費-應交所得稅137.5 ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅資產75