同學(xué)你好 2020年甲公司應(yīng)納稅所得額=1000+100-200*0.75-400=550萬元 當(dāng)期所得稅=550*0.25=137.5萬元 依據(jù)材料：“因計提產(chǎn)品保修費用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債100萬元，有關(guān)支出應(yīng)于發(fā)生時稅前扣除”；同時，由于2020年已經(jīng)將2019年經(jīng)營虧損稅前抵扣，因此，2020年可抵扣暫時性差異期末余額為100萬元 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額*未來轉(zhuǎn)回時的稅稅率=100*0.25=25萬元 遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=期末余額-期初余額=25-100=-75萬元（即：轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75萬元） 當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用=137.5+75=212.5萬元 借：所得稅費用212.5 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅137.5 ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)75