您這是內部交易，個別報表按銷售處理， 借，年初未分配利潤 100 貸，固定資產? 100，這是抵消內部交易的利潤? 再抵消 折舊部分 100/5=20每年 借，固定資產 20*2.5年=50 貸，銷售費用? 20? ?18年折舊 年初未分配利潤? ?30? ?16和17年折舊 17年計稅價值為300-300/5*1.5=210，會計價值為200-200/5*1.5=140，遞延所得稅70*25%=70*0.25=17.5 借，年初未分配利潤? ?17.5 貸，遞延所得稅資產17.5? 沖減