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問題已解決
老師，這個題遞延所得稅資產不是應該加上嗎
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學員你好，遞延所得稅資產新增是減，轉回才是加的
2022 08/03 10:49
84784981 
2022 08/03 14:58
什么情況屬于轉回呢
悠然老師01 
2022 08/03 14:59
就是原來形成的可抵扣暫時性差異，本期減少或者沒有了
84784981
2022 08/03 15:00
不理解呢
悠然老師01
2022 08/03 15:05
比如本年固定資產本期賬面價值10，計稅基礎15，形成遞延所得稅資產，下一年稅法和會計都折舊完畢了，都是0，那么就沒有差異了，遞延所得稅資產就轉回了
84784981
2022 08/03 15:14
還是搞不懂
悠然老師01
2022 08/03 15:16
建議你去學習一下所得稅費用那一章，這是那一章的基礎，如果這個原理不明白，后面所得稅的題就難以理解
84784981
2022 08/03 15:16
我知道是期末減期初，負債減資產，但是單獨說資產，我不知道該怎么辦
悠然老師01
2022 08/03 15:19
不是負債減資產的哈，確認遞延所得稅的差異是暫時性的
資產的賬面價值小于計稅基礎，形成遞延所得稅資產，當這個差異消失或者減少，遞延所得稅資產就轉回了
遞延所得稅負債的原理也是一樣的
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