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問題已解決

老師,您看這道題的第一個問題,解答一下2013年至2016年各年末的遞延所得稅資產或負債余額

84784987| 提問時間:2022 08/07 17:29
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
麗媛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,同學 無形資產 項目 20x3. 20x4. 20x5 20x6 20x7 賬面 4000 2400 1200 400 0 計稅 4800 3600 2400 1200 0 暫時 800 1200 1200 800 0 20×3年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150(萬元); 20×4年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元); 20×5年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元); 20×6年末的遞延所得稅資產余額=800×25%=200(萬元)祝您學習愉快,如果滿意請留下五星好評,謝謝
2022 08/07 18:16
84784987
2022 08/07 18:25
老師,在每個年末確認遞延所得稅資產余額的依據是什么?
84784987
2022 08/07 18:28
20×3年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150
84784987
2022 08/07 18:28
為什么要這樣計算?
麗媛老師
2022 08/07 18:44
在每個年末確認遞延所得稅資產余額的依據是什么?賬面價值與計稅基礎的差
麗媛老師
2022 08/07 18:46
因為20×1年至20×3年免交企業所得稅,20×4年至20×6年減半,按照12.5%的稅率交納企業所得稅,在2017年以后是按25%的稅率正常交稅了,所以這2013年的可抵扣暫時性差異800在轉回時是按400*12.5%(2016年的)和400*25%(2017年的)。
84784987
2022 08/07 18:55
老師,可抵扣暫時性差異轉回的意思是?
麗媛老師
2022 08/07 21:42
你看我上面發的2016年稅會差異是800,減少了400,說明有400*12.5%的遞延所得稅資產從反方向轉回了
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