問(wèn)題已解決
土地增值稅中,利息支出可以扣除超過(guò)貨款期限的利息和加罰的利息嗎?



李達(dá)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
不可以扣除,后面具有懲罰性質(zhì)的說(shuō)法都不允許扣除
2022 08/12 18:19

84784953 

2022 08/12 18:21
不超過(guò)貨款期限的利息可以扣除加罰的利息嗎?

李達(dá)老師 

2022 08/12 18:23
C.超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息部分
D.超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息
這兩種利息都不準(zhǔn)扣除

84784953 

2022 08/12 18:30
S房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2020年8月出售一幢新建寫(xiě)字樓,取得應(yīng)稅收入為18348.62萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)該寫(xiě)字樓有關(guān)
支出為:
2017年7月支付地價(jià)款3800萬(wàn)元,并
按照規(guī)定繳納契稅190萬(wàn)元;
2017年9月動(dòng)工建設(shè),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成
本4200萬(wàn)元,其中包括裝修費(fèi)用1200萬(wàn)元,
財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為700萬(wàn)元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明),其中有60萬(wàn)元屬加罰的利息;
允許扣除的有關(guān)稅金及附加為800萬(wàn)元。

84784953 

2022 08/12 18:30
老師好,為什么這道題中的60萬(wàn)元加罰的利息可以扣除?

84784953 

2022 08/12 18:32
(3)罰息不得在開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除,且
該利息支出可提供金融機(jī)構(gòu)證明,因此
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(700-60)+(3990+4
200)×5%=1049.50(萬(wàn)元)

李達(dá)老師 

2022 08/12 18:38
60萬(wàn)是扣除了的,你再看看
