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為什么說資產賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異?負債賬面價值小于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異?并舉例講解下

84784955| 提問時間:2022 08/13 06:24
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師
學員你好,比如21年末買入固定資產,原值100萬,沒有殘值,會計上10年折舊,稅法上5年,初始的時候會計和稅法都是100萬,但是22年末會計上100-10=90,稅法上100-20=80,賬面價值大于計稅基礎,今年要多扣除10萬的折舊,現在扣了未來就不能扣,所以現在少交稅未來交回來,因此應納稅暫時性差異
2022 08/13 07:34
悠然老師01
2022 08/13 07:36
負債賬面價值小于計稅基礎 比如預計負債,會計上100萬,稅法現在不能扣除,未來發生才可以扣,計稅基礎=賬面價值100-未來可扣除100=0,賬面價值小于計稅基礎,現在不能扣所以現在交稅,未來可以扣未來不用交,因此可抵扣暫時性差異
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