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計算遞延所得稅資產和負債時,取得成本1000,公允價值800,公允價值1200,為何變成了: 取得成本變成了計稅基礎1000,公允價值800變成了賬面價值800,公允價值1200變成了賬面價值1200?不理解

84784971| 提問時間:2022 08/14 17:22
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
小鈺老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,計稅基礎是站在稅務的角度看的 賬面價值是站在會計角度看的
2022 08/14 17:56
84784971
2022 08/14 18:10
我知道啊,我是問取得成本為何就是計稅基礎,公允價值為何變成了賬面價值?
小鈺老師
2022 08/14 18:12
題目沒有做特殊說明,轉讓成本就是稅務局認可的成本,正常情況下轉讓確認收入,確認了收入給稅務局交了稅稅務局不就認了,那就是技術基礎呀
小鈺老師
2022 08/14 18:13
然后,我問你,根據題目12月31日該資產賬面價值是多少,你回答我是多少?
小鈺老師
2022 08/14 18:17
你看每個資產負債表日,對于其他權益工具投資,要根據期公允價值做分錄調整賬面價值,那不每個資產負債表日,賬面價值=公允價值了嗎?
84784971
2022 08/14 18:24
老師,可不可以這樣理解,第一次的取得成本=計稅基礎,以后每年的公允價值=賬面價值,永遠成立嗎?
小鈺老師
2022 08/14 18:25
是的,考試可以這么認為的,題目基本都是這個意思
84784971
2022 08/14 18:29
1? 因為稅法認的是歷史成本,所以:取得成本=入賬成本=計稅基礎?? 2賬面價值不是恒定的,是一直在變的,所以不同時期的 公允價值=對應時期的賬面價值?? 我理解的這兩條對嗎?
小鈺老師
2022 08/14 18:47
你好,可以這么理解
小鈺老師
2022 08/14 18:49
你這個公允價值在這里理解對的,因為剛好是公允價值計量的。實際上賬面價值不要想太多,就是會計資產的賬面價值,按公允價值計量就是公允價值,成本法計量就是成本-減值,成本折舊就是成本-折舊-減值
84784971
2022 08/14 19:57
按公允計量模式下? : 公允價=賬面價 ,賬面價隨公允價變動而變動,但是他們兩個永遠相等,對嗎?
小鈺老師
2022 08/14 20:06
是的呢,按公允價值的,資產負債表日公允價值=賬面價值
84784971
2022 08/14 20:19
成本模式下:? 賬面價值=公允價值-折舊-減值? 這個等式在成本模式下永遠成立,對嗎?
小鈺老師
2022 08/14 20:35
成本模式跟公允價值沒關系呀!成本模式=初始成本-折舊-減值
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