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計算遞延所得稅資產和負債時，取得成本1000，公允價值800，公允價值1200，為何變成了: 取得成本變成了計稅基礎1000，公允價值800變成了賬面價值800，公允價值1200變成了賬面價值1200？不理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，計稅基礎是站在稅務的角度看的
賬面價值是站在會計角度看的
2022 08/14 17:56
84784971 
2022 08/14 18:10
我知道啊，我是問取得成本為何就是計稅基礎，公允價值為何變成了賬面價值？
小鈺老師 
2022 08/14 18:12
題目沒有做特殊說明，轉讓成本就是稅務局認可的成本，正常情況下轉讓確認收入，確認了收入給稅務局交了稅稅務局不就認了，那就是技術基礎呀
小鈺老師
2022 08/14 18:13
然后，我問你，根據題目12月31日該資產賬面價值是多少，你回答我是多少？
小鈺老師
2022 08/14 18:17
你看每個資產負債表日，對于其他權益工具投資，要根據期公允價值做分錄調整賬面價值，那不每個資產負債表日，賬面價值=公允價值了嗎？
84784971
2022 08/14 18:24
老師，可不可以這樣理解，第一次的取得成本=計稅基礎，以后每年的公允價值=賬面價值，永遠成立嗎？
小鈺老師
2022 08/14 18:25
是的，考試可以這么認為的，題目基本都是這個意思
84784971
2022 08/14 18:29
1? 因為稅法認的是歷史成本，所以:取得成本=入賬成本=計稅基礎？? 2賬面價值不是恒定的，是一直在變的，所以不同時期的 公允價值=對應時期的賬面價值？? 我理解的這兩條對嗎？
小鈺老師
2022 08/14 18:47
你好，可以這么理解
小鈺老師
2022 08/14 18:49
你這個公允價值在這里理解對的，因為剛好是公允價值計量的。實際上賬面價值不要想太多，就是會計資產的賬面價值，按公允價值計量就是公允價值，成本法計量就是成本-減值，成本折舊就是成本-折舊-減值
84784971
2022 08/14 19:57
按公允計量模式下? : 公允價=賬面價 ，賬面價隨公允價變動而變動，但是他們兩個永遠相等，對嗎？
小鈺老師
2022 08/14 20:06
是的呢，按公允價值的，資產負債表日公允價值=賬面價值
84784971
2022 08/14 20:19
成本模式下:? 賬面價值=公允價值-折舊-減值? 這個等式在成本模式下永遠成立，對嗎？
小鈺老師
2022 08/14 20:35
成本模式跟公允價值沒關系呀！成本模式=初始成本-折舊-減值
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