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請問進項稅額同時用于非應稅項目和應稅項目怎么抵扣

84785028| 提問時間:2022 08/16 21:01
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魯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
一般納稅人兼營非應稅項目,取得發票需要按比例計算抵扣。可以抵扣的進項稅額=總的進項稅額*應稅項目收入/(應稅項目收入+非應稅項目收入)。比如總的進項稅額100萬,應稅項目收入100萬,非應稅項目收入50萬,可以抵扣的進項稅額=100萬*100/(100+50)。
2022 08/16 21:02
84785028
2022 08/16 21:21
無法區分的呢?老師那個文件是哪個了?
84785028
2022 08/16 21:23
就是我們單位取回來專票是小規模納稅人時候項目的 但取得的發票時間是一般納稅人 這個進項也用于以后得項目 那么這個進項可以抵扣嗎
魯老師
2022 08/16 21:59
你好同學。無法區分全部不能抵扣
魯老師
2022 08/16 21:59
這張專票無法抵扣的,抵扣了有風險
84785028
2022 08/16 23:04
我記得專票既用于應稅項目也用于非稅項目是可以全額抵扣的呢
魯老師
2022 08/16 23:08
你好,特殊情況是可以的。 “財稅〔2017〕90號”第二條規定,納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于“不得抵扣項目”的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
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