應交所得稅（4000-500-1500）×15%＝300 遞延所得稅負債1500×25%+100×25% 借，其他綜合收益25 貸，遞延所得稅負債25 借，所得稅費用675 貸，應交所得稅300 遞延所得稅負債1500×25%＝375