如果這個題目說這個遞延所得稅負債期初沒有余額是不是這個20就是余額

對的 您的理解是正確的~

但是我還是搞不清什么時候是發(fā)生額，什么時候是余額

兩種思路求解都行，你可以求每個業(yè)務需要多少遞延所得稅的余額，然后減去期初的，就是你當年的發(fā)生額。

比如這題，我算的20是發(fā)生額，如果算余額怎么算

這個題目沒告訴期初余額的150的構成 ，那么期末余額就是150+20=170了呀 ，如果告訴你這個期初的遞延所得稅負債是這個金融資產(chǎn)引起的，這個時候你的發(fā)生額就是沖掉20-150=-130 ，發(fā)生額就是沖銷130的遞延所得稅負債了

這個在于遞延所得稅負債期初余額不知道是什么引起的，如果就是這個金融資產(chǎn)引起，那余額就是20，發(fā)生額就是20?150

對的? 是這個意思了~

那如果不清楚是不是這個金融資產(chǎn)引起的，那這個20既是這個金融資產(chǎn)的余額也是發(fā)生額，相當于這個資產(chǎn)的期初為0，然后把這個發(fā)生額加遞延所得稅期初余額，算出期末余額

對的 期初構成無法判定的話，就看本期發(fā)生額決定期末余額了 。