一項金融資產 2020年年末： 賬面價值= 1 300（萬元）。 計稅基礎= 1 050（萬元）。 形成應納稅暫時性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應確認遞延所得稅負債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負債 62.5 2021年年末： 賬面價值=1 100（萬元）。 計稅基礎= 1 050（萬元）。 應納稅暫時性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應轉回遞延所得稅負債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應該是這樣做 但是答案是轉回遞延負債50，有點不解