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問題已解決

請問老師,這道題第2問,為啥計算城市維護建設(shè)稅及教育費附加時,包含了增值稅免抵稅額的部分3.66呢,請老師講解一下,謝謝。

84784982| 提問時間:2022 08/29 14:53
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曉詩老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師
學(xué)員你好 免抵退稅額當(dāng)然需要作為計稅依據(jù),計算繳納城建稅和教育費附加。當(dāng)然,更加確定的說法是,免抵退稅額當(dāng)中的免抵稅額部分需要作為計算城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)
2022 08/29 22:17
84784982
2022 08/30 10:51
就是不明白為啥免抵稅額需要作為計稅依據(jù)?
曉詩老師
2022 08/30 10:52
免抵稅額是指內(nèi)銷的應(yīng)納稅額因為出口退稅的原因,沒有向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款,但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款,也就是稅務(wù)機關(guān)用出口應(yīng)退給納稅人的稅款抵免了這部分的應(yīng)納稅額,其實相當(dāng)于納稅人實際上還是繳納了的,并不是稅收的優(yōu)惠政策,所以不能免除本來應(yīng)該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務(wù),因此這個“免抵稅額”應(yīng)該計入到城建稅的計稅依據(jù)當(dāng)中,不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據(jù)。
84784982
2022 08/30 11:23
好的,謝謝老師的耐心解釋,道理有點想通了,但是做題的時候不一定能記得住這個點。免抵退稅相關(guān)的詞匯太多了,免抵稅額、免抵退稅、免征、抵扣,太難記了。。。。
曉詩老師
2022 08/30 11:26
今年這塊其實不是考核的重點,教材這塊還有些沒按照最新的更新 ,可以不要放太多精力的哈~
84784982
2022 08/30 11:43
好的,謝謝老師,今年新出留抵退稅政策,所以想著還是得學(xué)習(xí)一下,就是太繞了
曉詩老師
2022 08/30 11:45
中級教材今年更新這個點了嗎 ?注會沒更新這塊 ,所以我想如果今年考的話就無所謂了。
84784982
2022 08/30 11:47
今年稅務(wù)師更新了
曉詩老師
2022 08/30 11:49
好的, 稅務(wù)師考的完應(yīng)該是更新了 。 我以為你是考這兩個的呢 , 加油哦 ,你這準(zhǔn)備的挺早的~
84784982
2022 08/30 11:51
謝謝老師,進度慢所以早點開始,祝老師工作、學(xué)習(xí)順利~
曉詩老師
2022 08/30 11:55
嗯嗯 ,系統(tǒng)設(shè)置我好像必須得回復(fù)
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