學(xué)員你好 問題1不會導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，對于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，當(dāng)時(shí)我們計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=0，現(xiàn)在實(shí)際支付了產(chǎn)品保修費(fèi)用，這個(gè)時(shí)間點(diǎn)稅法上承認(rèn)了其賬面價(jià)值可以抵扣。因?yàn)橹岸惙ú辉试S我們抵扣，我們這塊計(jì)提的費(fèi)用沒有從所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除，所以現(xiàn)在是條件應(yīng)納稅所得額 問題2業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)可以結(jié)轉(zhuǎn)到次年扣除，當(dāng)年超過稅法抵扣標(biāo)準(zhǔn)的，我們肯定是要從應(yīng)納稅額所得額中加回來，等之后年度可以在從應(yīng)納稅稅額中調(diào)減下去。