學員你好 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債或同時取得資產、清償負債。在個別財務報表中，當期所得稅資產與當期所得稅負債及遞延所得稅資產與遞延所得稅負債?一般可以以抵銷后的凈額列示；這個是因為是同一稅收主體面對稅務機關，在合并財務報表中，不同企業之間的當期所得稅和遞延所得稅，存在不同的納稅主體一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業具有以凈額結算的法定權利并且意圖以凈額結算。