您好 學(xué)員你好 1固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=120 計(jì)稅基礎(chǔ)=100 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 20 借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5 2其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值=550 計(jì)稅基礎(chǔ)=600 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 3應(yīng)納稅所得額=3000+200-20=3180 應(yīng)交所得稅=3180*25%=795 借：所得稅費(fèi)用 795 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 795