您好 學員你好 1固定資產賬面價值=120 計稅基礎=100 產生應納稅暫時性差異 20 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 2其他權益工具投資賬面價值=550 計稅基礎=600 產生可抵扣暫時性差異50 借：遞延所得稅資產 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 3應納稅所得額=3000+200-20=3180 應交所得稅=3180*25%=795 借：所得稅費用 795 貸：應交稅費-應交所得稅 795