學員你好 1固定資產賬面價值=120? 計稅基礎=100? 產生應納稅暫時性差異 20? 借：所得稅費用 5 ? ?貸：遞延所得稅負債 5 2其他權益工具投資賬面價值=550? 計稅基礎=600? 產生可抵扣暫時性差異50 借：遞延所得稅資產 12.5 ? ?貸：其他綜合收益 12.5 3應納稅所得額=3000+200-20=3180? ?應交所得稅=3180*25%=795 借：所得稅費用 795 ? 貸：應交稅費-應交所得稅 795