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你好老師 合并報表中,存貨內部交易的抵消,留一部分賣一部分,先假設都賣出去,第二步再對留存存貨的虛增價值進行抵消,分錄借:營業成本 貸:存貨 借方為什么是營業成本呢

84785036| 提問時間:2022 09/24 20:11
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
你好 對第一步的調整, 第一步是假設都賣出去了,所以收入和成本同時對沖。 第二步,是對第一步的調整,因為還沒有賣出去,所以抵減的營業成本只限于已銷售的部分,未銷售的部分的虛增部分要調減存貨和第一步多沖減的營業成本。
2022 09/24 20:16
84785036
2022 09/24 20:20
哦哦明白啦 謝謝
84785036
2022 09/24 20:34
還有個問題,這個第五個公式,上年購入存貨,本年全部售出 借:未分配利潤,貸:營業成本 為什么直接借鑒第四個公式,說存貨沒了賣出去了,存貨的虛增就轉給他結轉的營業成本,變成了營業成本的多算,金額也是跟存貨的金額一樣的、不用沖抵賣方收入買方成本了嗎 之前的那個公式借:營業收入 待:營業成本 這個公式不用考慮了嗎
立峰老師
2022 09/24 20:55
是的,這里邊有順延上年的分錄,先假設都賣出了上年的未實現部分。如果期末還沒賣出去,還有最后一筆分錄再填整。所以不用擔心。
84785036
2022 09/24 21:14
第5個分錄上年購入的存貨,本年全部售出 借:未分配利潤—年初 貸:營業成本,只看這個分錄怎么理解呀
立峰老師
2022 09/24 21:23
這是個假設,先假設賣出了,是對上年末 借:主營業務成本(替換成年初未分配利潤) 貸:存貨(替換成主營業務成本) 的呼應和延續。
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